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    企业间借款利息增值税企业间无息借款利息和增值税测算 - 会易网

    来源:http://www.gt0577.cn 发布时间:2019-10-09 点击数: 159

      问:a公司是一般纳税人,2016年9月1日,a公司把自有的闲置资金10万借给b公司,b公司于2016年12月31日归还;2017年3月1日,a公司把自有的闲置资金40万借给b公司,b公司于2017年9月15日归还。这两笔借款均是无息借款。这种情况a公司是否应该按贷款服务缴纳增值税?a公司如何计算利息?

      文件一,根据财税〔2016〕36号文第十四条规定,下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

      文件二,根据财税〔2016〕36号文规定:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。

      文件三,企业间借款利息增值税根据国家税务总局公告2016年第53号第六条规定:银行提供贷款服务按期计收利息的,结息日当日计收的全部利息收入,企业间借款利息增值税均应计入结息日所属期的销售额,企业间借款利息增值税按照现行规定计算缴纳增值税。

      a公司在计算应缴纳的增值税时,以每笔借款的本金为基数,按照人民银行同期贷款基准利率,算出利息。然后,再按照贷款服务6% 的税率计算应缴纳的增值税。如下表: